Перечень ключевых штрафов УФНС, ПФР, ФСС
В данном разделе собраны основные штрафы, которые могут ждать компанию в случае непредоставления или несвоевременного представления различного рода отчетности
| Непредоставление в срок декларации 2-НДФЛ | Взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ) |
| Непредоставление в срок расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам 4-ФСС | Взыскание штрафа в размере 5 процентов суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей. (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ) |
| Непредоставление в срок декларации 6-НДФЛ | Взыскание штрафа с налогового агента в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления. (п. 1.2 ст. 126 НК РФ) |
| Непредоставление в срок годовой декларации по прибыли и налогу на имущество, декларации по НДС | Взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей. (ст. 119 НК РФ). За задержку нулевой декларации — 1000 руб. |
| Непредоставление в срок квартальной декларации по налогу на прибыль, расчета по налогу на имущество | Взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ) |
| Непредоставление в срок расчет по взносам | Взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей. (ст. 119 НК РФ). |
| Непредоставление в срок отчёта СЗВ-М | К такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица (ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ) |
| Если Вы сдали декларацию по НДС в бумажном виде вместо электронного | Взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей. (ст. 119 НК РФ). |
| Если Вы сдали декларацию по налогам (кроме НДС) или 4-ФСС в бумажном виде вместо электронного | Взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (ст. 119.1 НК РФ, п. 2 ст. 26.30 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ) |
| Если Вы сдали отчёт СЗВ-М в бумажном виде вместо электронного | К такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 1000 рублей (ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ) |
| Предоставление недостоверных данных декарации 2-НДФЛ | Взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Штрафа не будет, если налогоплательщиком самостоятельно выявлены ошибки и представлены налоговому органу уточненные документы до момента, когда налоговый агент узнал об обнаружении налоговым органом недостоверности содержащихся в представленных им документах сведений. (п. 2 ст. 126.1 НК РФ) |
| Предоставление недостоверных данных декарации 6-НДФЛ | Взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения. (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Штрафа не будет, если налогоплательщиком самостоятельно выявлены ошибки и представлены налоговому органу уточненные документы до момента, когда налоговый агент узнал об обнаружении налоговым органом недостоверности содержащихся в представленных им документах сведений. (п. 2 ст. 126.1 НК РФ) |
| Предоставление недостоверных данных в отчёте СЗВ-М | К такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица (ст. 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ) |
| Компания не сдала документы по требованию в срок (10 рабочих дней) | Взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ) |
| ФНС запросила пояснения, но организация в течение пяти рабочих дней не сдала пояснения или уточненку | Взыскание штрафа в размере 5000 рублей; при повторе в течение календарного года — 20 000 руб. (п. 1, 2 ст. 129.1 НК РФ) |
| Компания занизила налог в декларации или взносы в расчете | Взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). (ст. 122 НК РФ, ст. 26.29 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). При умышленном занижении — взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов). |
| Компания неправомерно не удержала НДФЛ или другой налог как налоговый агент или не перечислила его вовремя в бюджет | Взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (ст. 123 НК РФ). |
| Нет первички, счетов-фактур, регистров учета. Или компания два раза и больше в течение календарного года неправильно отразила в бухучете, регистрах, отчетности хозяйственные операции, деньги, материальные ценности, нематериальные активы и финансовые вложения | Если нарушения были в одном налоговом периоде — 10 000 руб. Если в двух налоговых периодах — 30 000 руб. Если из-за нарушений компания занизила налоговую базу или базу по взносам — 20 процентов от неуплаченной суммы, но не меньше 40 000 руб. (ст. 120 НК РФ). |